小额贷款能用其他应收款？企业融资难、税负重的新出路_贷款

小额贷款是一种灵活便捷的融资形式尤其对中小企业而言它能在一定程度上缓解资金压力。在实际操作中怎样合理合法地运用其他应收款来解决企业融资难题同时减轻税负是一个值得探讨的话题。不少企业在面对资金周转困难时会考虑通过小额贷款来渡过难关，但同时也面临着税务合规的疑问。其实，小额贷款和“其他应收款”之间的关系并不是那么复杂，只要掌握好规则，就能让两者相辅相成。

咱们要明白什么是“其他应收款”。简单而言，它就是企业在日常经营期间产生的除应收账款之外的各类应收款项，比如员工借款、备用金、代垫款项等。遵循会计准则的须要企业内部员工的借款应计入“其他应收款”科目，具体操作是在借款时借记“其他应收款”贷记“库存”；而当员工归还借款时，则需要反向操作，即借记“库存”，贷记“其他应收款”。这类操作看似简单，但若是长期挂账不解决，就可能引发税务风险，尤其是当股东个人借款长期挂在账上时这可能将会被税务机关视为不合理表现。

对于小额贷款公司而言，发放贷款的会计应对同样关键。一般对于小额贷款公司属于金融行业，其发放贷款时的会计分录是借记“其他应收款”，贷记“库存”或“银行存款”。要是涉及委托贷款业务，就需要更加谨慎地应对，确信贷款利息可以正确归入“收入”，而日常开销则计入“营业费用”。到了月末，这些数据都需要实施汇总结账，以便准确反映公司的财务状况。

值得留意的是，小额贷款公司在购买不良贷款时，也需要做好相应的会计应对。例如，要是购买了一笔不良贷款，那么在账面上就要借记“管理费用”，贷记“待解决财产损溢——待解决流动资产损溢”。假使这笔损失是由过失人造成的，还可以进一步追责并需求赔偿。“其他应收款”科目也可计提坏账准备，这样可以更好地应对潜在的风险。

企业在采用小额贷款时，也要留意相关的税务政策。依据财税〔2016〕36号文件的规定无论是企业还是个人，只要涉及借款表现，都必须按照“贷款服务”的类别缴纳。这意味着，即使是小额贷款，也不能逃税。假若企业无偿为个人提供借款，还需要视同销售服务，缴纳相应的。企业在操作时一定要提前咨询专业人士保证每一步都符合法律法规的需求。

尽管如此，仍有部分企业试图通过“其他应收款”科目来隐藏不合理的交易或占用企业资金。这类做法虽然短期内可能帮助企业规避某些难题但从长远来看，只会埋下更大的隐患。因为“其他应收款”本身就是一个容易藏污纳垢的地方，稍有不慎就会触发税务稽查。企业在采用这一科目时务必保持透明度，避免不必要的麻烦。

说到这里，不得不提一下“其他应收款”的六大常见难题。有些财务人员不清楚哪些项目应该纳入这个科目，造成账目混乱；还有若干企业喜欢用这个科目来掩盖真实的经营情况比如将非经营性支出混入其中。这些都是非常危险的做法，不仅会让企业的财务报表失去可信度还可能招致监管机构的关注。企业在解决“其他应收款”时，一定要做到心中有数，切勿盲目操作。

我想强调一点：虽然“其他应收款”是一个灵活的工粳但它并不是万能的。企业在选择融资方法时，还是要结合自身的实际情况，权衡利弊后再做决定。毕竟，任何财务管理活动都不能脱离合规性和合法性这两个基本原则。若是企业能够在遵守法规的前提下，合理利用小额贷款和“其他应收款”，那么它们完全能够成为企业发展的有力助手，而不是负担。

小额贷款作为一种要紧的融资手段，在帮助中小企业解决资金短缺难题方面发挥了积极作用。而“其他应收款”作为一项要紧的会计科目，也能为企业提供一定的便利。但前提是企业和个人都要严格依照相关规定行事，不能为了眼前的利益而忽视了长远的风险。只有这样，才能真正实现双赢的局面，让企业走得更远、更稳。

精彩评论

梁燕-上岸先锋 2025-05-11

其他应收款的六大实务问题，你了解几个？大家好，今天我们来聊聊其他应收款的那些事儿。其他应收款，常常被戏称为“垃圾筐”，因为很多财务人员不知道该把什么塞进去。贷:其他应收款小额贷款公司发放委托贷款: 小额贷款公司属于金融行业，将贷款利息作为收入，平时开销作为营业费用，月底结账。

邴佳-债务结清者 2025-05-11

小额贷款公司开展商业汇票承兑、贴现业务，应当严格遵守商业汇票各项管理规定，严格审核交易关系和债权债务关系的真实性。小额贷款公司，发放贷款的会计分录怎么写你好，小额贷款公司，发放贷款的会计分录\n借：其他应收款。

袁涛-实习助理 2025-05-11

全面营改增后，借款属于 “金融服务”中的贷款服务，企业无偿为个人提供借款还应当视同销售服务，缴纳。隐藏不合理交易: 股东利用“其他应收款”隐藏不合理的交易、占用企业资金。

芦宏-律师助手 2025-05-11

(6)其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用其他应收款。其他应收款也可计提坏账准备。向其他单位或个人的借款，根据财税〔2016〕36号规定，应按“贷款服务”缴纳。

姬航-律助 2025-05-11

收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映小额贷款公司尚未收回的应收款。在借款时的会计分录为借其他应收款，贷库存；员工归还借款时的会计分录为借库存，贷其他应收款。小额贷款公司属于金融行业。

孟俊驰-已上岸的人 2025-05-11

（一）从企业借款，都应该计入其他应收款科目，以个人列明细。

小额贷款能用其他应收款？企业融资难、税负重的新出路

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