公司贷款怎样记账，贷款如何记账报销及会计分录

公司贷款怎样记账？贷款如何记账报销及会计分录

最近在财务部帮忙整理账目，发现很多人对“公司贷款怎么记账”这个话题有点懵。今天就来跟大家聊聊这个事儿，尽量用大白话讲清楚。

收到借款时：银行存款增加，确认为负债

**收到借款的时候**，公司账户的银行存款会变多，但同时也要把这笔钱当成负债来记。也就是说，你虽然拿到了钱，但这笔钱是欠别人的，不是你的。

比如，公司从银行借了100万，那会计分录就是：

借：银行存款 100万  
贷：短期借款/长期借款 100万

（*注：根据借款期限长短，选择“短期借款”还是“长期借款”）

这时候，银行存款变多了，但公司也多了一笔债，这就是负债。

使用借款购买资产：资金去向体现为资产增加

拿到的钱不能一直放在银行里，可能用来买设备、盖厂房、搞研发等等。这时候，钱就变成了资产。

比如，用100万贷款买了台机器，那会计分录就是：

借：固定资产 100万  
贷：银行存款 100万

这样，银行存款减少，但固定资产增加了，说明钱花出去了，换成了实物资产。

这一步很重要，因为资产是公司真正的“家底”，有了它才能继续赚钱。

利息要计提：体现资金成本

贷款肯定是有利息的，这部分费用不能忽视。利息属于资金成本，需要按月或按年计提。

比如，贷款100万，年利率6%，一年利息就是6万。如果贷款是用于建厂房，那这6万可以计入“在建工程”，等厂房建好了再转成“固定资产”。

会计分录大概是这样的：

借：在建工程 6万  
贷：应付利息 6万

然后到付息日，再实际支付：

借：应付利息 6万  
贷：银行存款 6万

这样利息就处理完了，不拖不欠。

偿还借款：冲减本金和利息完成清偿记账

到期还钱的时候，要把本金和利息都还上。

比如，贷款100万，还了50万本金和2万利息，会计分录就是：

借：短期借款 50万  
借：财务费用/应付利息 2万  
贷：银行存款 52万

这样，本金和利息都还清了，贷款也就结清了。

如果是一次性还清，那就直接冲掉全部本金和利息。

公司借钱给他人或公司：记账方式不同

不只是公司向银行借钱，有时候公司也会借钱给别人，比如员工或者别的公司。

如果是借给个人，就要记在其他应收款里：

借：其他应收款-张三 10万  
贷：银行存款 10万

注意！这种情况下，年底之前一定要还，不然税务局可能会认为这是“变相分红”，要收20%的个税。

如果是借给其他公司，也可以记在“其他应收款”或者“长期应收款”中，视情况而定。

贷款手续费：一次性支付的算财务费用

有些贷款还要交手续费，比如银行的手续费、评估费、律师费等等。

如果是一次性支付的，直接记入财务费用：

借：财务费用 1万  
贷：银行存款 1万

如果是金额比较大，可以先记入“长期待摊费用”，然后分期摊销。

贷款利息：必须取得，否则不能税前扣除

不管是银行利息还是其他公司的利息，都要记得。没有的话，这些利息支出是不能在税前扣除的。

**一定要保留好**，别到时候被税务查出来补税，那可就亏大了。

总结一下：贷款怎么做账

• 收到贷款：银行存款+，负债+
• 用贷款买资产：银行存款-，资产+
• 利息计提：费用+，应付利息+
• 还本付息：负债-，费用-
• 借款给个人/公司：记入“其他应收款”
• 手续费：财务费用或长期待摊费用
• 利息：必须取得，否则不能税前扣除

贷款做账其实不难，关键是要记得按时记账、合理归类、保留凭证。

刚开始学财务的人，可能觉得这些分录很复杂，但只要多练几遍，慢慢就熟悉了。

最后说句心里话，做财务真的不容易，尤其是贷款这块，既要合规又要谨慎，稍有疏忽就可能出问题。

咱们平时做账的时候，还是要多留心，别怕麻烦，该记的一定要记，该报的一定要报。

毕竟，钱不是大风刮来的，每一笔账都要经得起查。

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责任编辑：谭驰-信用修复英雄