珠宝首饰销售税费小知识
小规模纳税人卖金银首饰和珠宝玉石，要交哪些税？其实，涉及的税种不少。增值税、消费税、附加税、企业所得税……这些都得搞清楚。
增值税
珠宝销售属于货物销售，适用 13% 的增值税税率。不过小规模纳税人通常按 3% 征收率缴纳，除非有特殊政策。
比如，月销售额不超过 10万元（季度 30万元）的，可以免征增值税。但如果是 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，在零售环节需要缴纳消费税。
消费税
根据财税[1994]095号文件，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收 5% 消费税。
而 其他贵重首饰和珠宝玉石，如翡翠、红宝石等，在生产、委托加工或进口环节征收 10% 消费税。
如果是个体户，卖黄金首饰，可能只需要交 5% 消费税，但如果卖的是其他玉石，那就要交 10%。
附加税
附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
- 城建税：7%（市区）、5%（县城）、1%（乡镇）
- 教育费附加：3%
- 地方教育附加：2%
比如，增值税是 3000元，消费税是 500元，那么附加税就是 (3000+500) × (7%+3%) = 350元。
企业所得税
如果是企业，还要交 25% 的企业所得税。
不过小规模纳税人如果是 个体工商户，一般不交企业所得税，而是交 个人所得税。
印花税
印花税税率较低，一般是 0.03%~0.1%。
比如，合同金额是 10万元，那么印花税就是 10万 × 0.03% = 30元。
小规模纳税人具体怎么算？
举个例子：一家小规模纳税人卖了一件价值 10万元 的黄金首饰。
| 项目 |
金额 |
税率 |
税额 |
| 增值税 |
10万 |
3% |
3000元 |
| 消费税 |
10万 |
5% |
5000元 |
| 城建税 |
8000元 |
7% |
560元 |
| 教育费附加 |
8000元 |
3% |
240元 |
| 合计 |
|
|
9100元 |
这样算下来，总税负是 9100元。
小规模纳税人需要注意什么？
一定要区分 金银首饰 和 其他珠宝玉石，因为它们的税率不同。
如果是 个体户，不要混淆企业所得税和个人所得税。
还有，记得按时申报，别想着“零申报”，不然会被查。
总结一下
小规模纳税人卖珠宝首饰，主要涉及以下税种：
- 增值税：3%
- 消费税：5% 或 10%
- 附加税：7%+3%+2%
- 企业所得税：25%
- 印花税：0.03%~0.1%
卖珠宝首饰不是只收钱那么简单，还得考虑各种税费。
