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公司付个人贷款利息？合规性与风险管理的关键

在当今的经济环境中，企业向个人借款的现象并不少见。公司支付给个人贷款利息是否合规，以及如何进行风险管理，成为了许多企业关注的焦点。

一、合规性分析

公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息应该计入财务费用。根据税法规定，非金融企业借非金融企业的借款利息，在不高于同期银行贷款利息的情况下，可以税前扣除，超过部分则不允许税前扣除。（《人民税法》）

公司向个人借款支付的利息时，应当按照实际支付的利息依照20%税率计算缴纳个人所得税，有支付利息的单位代扣代缴。公司借款付个人利息在法律上是允许的，但前提是借款行为本身合法，且利息的支付符合法律规定。（《人民个人所得税法》）

二、风险管理

为了确保合规，公司应确保以下几点的合法性：

1. 借款合同的合法性、合规性；
2. 利息支付符合相关法律法规规定；
3. 保留好相关的借款合同、利息支付凭证等文件。

例如，在广州萤火虫小贷公司的案例中，由于公司是经批准经营的小额贷款公司，双方约定的日利率未超过最高院关于金融借款的规定，因此可以按照约定的利率支付利息。

三、会计处理与税务问题

企业向个人支付贷款利息时，会计分录如下：

个人取得公司支付的借款利息，要按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，税率为20%。公司是法定扣缴义务人，支付利息时要代扣代缴。例如，支付给个人利息1万元，要代扣代缴个税10000×20%=2000元，实际支付给个人8000元。

四、合规建议

为了确保合规，以下是一些建议：

• 明确约定利息的支付方式、时间以及税务处理方式；
• 保留好相关的借款合同、利息支付凭证等文件；
• 确保公司支付利息时，代扣代缴个人所得税。

例如，Hui联混凝土公司因未代扣代缴个人所得税117万元，被税务机关责成补扣缴。

五、案例分析

以远帆公司为例，公司老板娘以个人名义贷款后，将资金转入公司账户，本质是公司向老板借款。个人取得公司支付的借款利息，要按20%税率缴纳个人所得税。公司是法定扣缴义务人，支付利息时要代扣代缴。

结论

企业向个人借款支付利息，在合规的前提下是允许的。公司必须严格遵守相关法律法规，确保借款行为的合法性、合规性，以及利息支付的合法性。只有这样，企业才能避免不必要的风险，确保稳健经营。